W omawianej sytuacji samochód osobowy stanowi własność (wspólnie z żoną) podatnika i nie jest składnikiem majątku, o którym mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT. W konsekwencji ze względu na brzmienie art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT do kosztów uzyskania przychodów podatnik, o którym mowa, może zaliczać jedynie 20 proc Jeśli samochód osobowy jest wykorzystywany do celów mieszanych (firmowych i prywatnych), wszystkie wydatki związane z bieżącym użytkowaniem pojazdu (do 30 czerwca 2015 r. za wyjątkiem paliwa, którego zakup należy księgować w kwocie brutto) są objęte wspomnianym 50% ograniczeniem w odliczeniu Vat. Nie ma możliwości odliczenia 100% Vat od wydatku za badania techniczne tego pojazdu. Zatem przedmiotowy wynajem samochodów w ramach prowadzonej działalności stanowi odpłatną usługę, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT i równocześnie spełnia przesłanki określone w art. 86a ust. 3 pkt 1a) ustawy VAT, które warunkują pełne prawo do odliczenia podatku VAT. Toteż podatniczka posiada samochód osobowy, który wzięła w leasing operacyjny. Koszty z nim związane rozlicza w prowadzonej księdze przychodów i rozchodów. Podatniczka wykorzystuje samochód dla celów prowadzonej działalności gospodarczej. Chciałaby mieć jednak dwa auta na wypadek awarii lub serwisowania jednego któregoś z nich. Przepis ten zezwala zatem na ujmowanie w kosztach podatkowych 75% wydatków z tytułu używania firmowego samochodu osobowego. Przy czym przez firmowy samochód należy rozumieć tu zarówno samochód wpisany do ewidencji środków trwałych, jak również używany przez podatnika np. na podstawie umowy leasingu, najmu czy dzierżawy. Przedsiębiorca będący czynnym podatnikiem VAT wynajął samochód osobowy, aby móc dojeżdżać do klientów w celu wykonania świadczonych usług. W związku z tym poniósł koszty na zakup paliwa w wysokości 100 zł netto, 23 zł VAT. Czy tego typu wydatek podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Wynika to z luki w przepisach. Z art. 23 ust. 5f i 5g w związku z art. 86a ust. 5 pkt 2 lit. a ustawy o VAT wynika, że „nievatowiec" może ująć w kosztach 100 proc. wydatków na eksploatację. Jeżeli quad jest traktowany jak samochód osobowy dla celów podatkowych, przedsiębiorca może generalnie odliczyć VAT od wydatków z nim związanych – ale wyłącznie w 50%. Pozostałe 50% należy doliczyć do wartości netto i ująć w kosztach uzyskania przychodów w ramach wskazanego powyżej limitu. Podobnie jak w przypadku PIT Wykup został udokumentowany fakturą wystawioną na firmę wnioskodawcy. Samochód nie został jednak wprowadzony do majątku firmy, a od ceny wykupu VAT nie został w ogóle odliczony. Wnioskodawca zamierza sprzedać samochód w okresie nie krótszym niż 6 miesięcy liczonym od ostatniego dnia miesiąca, w którym nastąpił wykup z leasingu. Mam działaność gospodarczą, prowadzę PKPiR i jestem VAT-owcem.Kupiłam samochód osobowy na firmę. Forma zakupu: leasing operacyjny.Samochód wykorzystywany zarówno w firmie jak i prywatnie.Mam pytanie:- jak obecnie wliczam w koszty faktury za czynsz (kwotę netto z faktury?)- jak wliczam w koszty faktu DAcgDD. Część przedsiębiorców kupujących samochód ma zamiar zarejestrować go na firmę. Jednak nie w każdym przypadku jest to wykonalne. Na skróty Rejestracja samochodu w firmie – ewidencja środków trwałychZakup samochodu do firmy – dokumentacjaRejestracja samochodu na firmę kiedy jest możliwa?Samochód osobowy w firmie – korzyści Rejestracja samochodu w firmie – ewidencja środków trwałych Przedsiębiorca może zarejestrować samochód w firmie i wprowadzić go do ewidencji środków trwałych jeżeli zostaną spełnione określone wymogi zawarte w przepisach podatkowych. Zgodnie z nimi samochód musi: być własnością lub współwłasnością podatnika być nabyty lub wytworzony we własnym zakresie być kompletny i zdatny do użytku w dniu przyjęcia do używania być używany przez okres dłuższy niż 1 rok (przewidywanie) być wykorzystywany przez podatnika na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą lub oddany do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub leasingu. Koszty związane z danym samochodem uwzględnia się w ewidencji księgowej jako odpisy amortyzacyjne. Zakup samochodu do firmy – dokumentacja Jeżeli przedsiębiorca chce wprowadzić zakupiony pojazd do ewidencji środków trwałych to musi posiadać dokumenty jego zakupu, takie jak: faktura VAT - wystawiona przez firmę zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT faktura VAT marża - wystawiona przez firmę zarejestrowaną jako czynny podatnik VAT sprzedającą samochody używane faktura bez VAT - wystawiona przez firmę zwolnioną z VAT umowa kupna-sprzedaży - sprzedaż od osoby prywatnej. Wyżej wymienione dokumenty dają prawo do ujęcia samochodu w ewidencji środków trwałych. Przedsiębiorca powinien ustalić plan amortyzacji na podstawie, którego będzie mógł każdego miesiąca obliczyć wysokość odpisów amortyzacyjnych i zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodu. Plan amortyzacji ustala się biorąc pod uwagę wartość początkową pojazdu i wybraną metodę amortyzacji. Jeżeli samochód został zakupiony przez spółkę cywilną, to dokument zakupu musi być wystawiony na spółkę, a rejestracja powinna być dokonana na wspólników spółki. W jednoosobowej działalności gospodarczej dokument wystawiany jest na właściciela firmy. W tym przypadku nie jest konieczne podawanie nazwy firmy, ponieważ właściciel występuje jako osoba fizyczna i posiada ten sam numer NIP, który obowiązuje również w działalności. Rejestracja samochodu na firmę kiedy jest możliwa? Przedsiębiorcy prowadzący działalność w formie jednoosobowej działalności gospodarczej lub będący wspólnikami spółki cywilnej nie mogą zarejestrować na firmę zakupionego pojazdu, ponieważ nie posiadają osobowości prawnej. W ich przypadku zakupiony pojazd zawsze będzie zarejestrowany na daną osobę, a nie na firmę, tak jak ma to miejsce np.: w przypadku spółki z o. osobowy w firmie – korzyści Przedsiębiorca, który użytkuje samochód osobowy wyłącznie w prowadzonej działalności gospodarczej ma prawo odliczyć pełny VAT od wydatków eksploatacyjnych oraz od jego nabycia. Podatnik odliczy 100% VAT od pojazdu jeżeli zostaną spełnione niżej wymienione warunki: pojazd zostanie zgłoszony do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26 dla pojazdu prowadzona jest kilometrówka dla celów VAT do regulaminu zostały wprowadzone zasady użytkowania samochodu w firmie. W przypadku użytkowania samochodu osobowego w sposób mieszany (w firmie i prywatnie) przedsiębiorca ma prawo do odliczenia 50% VAT od wydatków eksploatacyjnych i nie musi spełniać w/w wymagań. Data publikacji: 2021-03-28, autor: FakturaXL Mam samochód osobowy zarejestrowany na firmę, który jest użytkowany również prywatnie. Auto jest wprowadzone do ewidencji środków trwałych. Czy mogę odliczać 50% VAT przy rozliczaniu paliwa? Stanisław, Kłodzko Jeżeli mamy do czynienia z samochodem osobowym zarejestrowanym na firmę, ale użytkowanym również w celach prywatnych, to obecnie nie ma Pan możliwości odliczenia VAT od zakupionego paliwa. Możliwość odliczenia 50% podatku VAT pojawi się dopiero 1 lipca 2015 roku. Obecnie wartość brutto faktur za paliwo powinien ująć Pan w księdze przychodów i rozchodów (KPiR) w kol. 13 - pozostałe wydatki. 1 kwietnia 2014 roku weszły w życie zmiany w ustawie o VAT, interesujące z punktu widzenia przedsiębiorcy, który w swojej działalności wykorzystuje samochody. Modyfikacje te podzieliły pojazdy na trzy grupy: ze 100% odliczeniem VAT bez konieczności udowadniania, że auto wykorzystywane jest wyłącznie na rzecz prowadzonej działalności (decydujące są odpowiednie parametry), ze 100% odliczeniem VAT wymagającym udowodnienia, że samochód nie może zostać wykorzystany poza działalnością, z 50% odliczeniem zakładającym, że samochód może być wykorzystywany do celów innych niż działalność. Trzecie rozwiązanie nie wymaga od podatnika żadnych dodatkowych aktywności związanych z prowadzeniem ewidencji przebiegu pojazdu dla celów VAT lub zgłoszeniem w urzędzie skarbowym. Warto pamiętać, że co do zasady pozostałe 50% nieodliczonego VAT będzie stanowiło koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym. A więc nie będzie pomniejszało podatku należnego VAT, ale zmniejszy zobowiązanie z tytułu PIT. Zgodnie bowiem z art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a kosztem uzyskania przychodów może być: “podatek naliczony (...) - w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej”. Firmy w naszym kraju odpowiadają za znaczną część zapotrzebowania na nowe samochody osobowe. Przedsiębiorstwa bardzo chętnie rozbudowują firmowe floty, czy też po prostu korzystają z firmy jako sposobu na zakup auta taniej, niż gdy dokonujemy tego prywatnie. Takie auto musi być oczywiście wykorzystywane przez właściciela, lub pracowników na potrzeby firmy. Jak może zostać rozliczone auto osobowe wzięte na firmę? Sposoby na wzięcie auta na firmę Najprostszym sposobem powiększenia zasobów firmy o samochód jest wprowadzenie go do ewidencji środków trwałych przedsiębiorstwa. Nie jest to jednak tak proste jak po prostu dodanie auta do aktywów posiadanych przez firmę. Do takiego działania kwalifikują się tylko samochody będące w posiadaniu przedsiębiorcy nieważne czy jako samodzielny właściciel, czy też współwłaściciel takiego auta. Kolejny ważny czynnik to to, by samochód był kompletny i gotowy do użytku, wykorzystywany na rzecz przedsiębiorstwa, a także by miał być używany przez co najmniej 12 miesięcy. Tak wprowadzone auto musi być amortyzowane wg stawki 20% lub 40%. W takim wypadku do kosztów uzyskania przychodu można przypisać maksymalnie 20 tysięcy euro wedle średniego kursu Narodowego Banku Polskiego z dnia, w którym auto przekazano do użytku. Znacznie bardziej popularnym sposobem, który stanowi zapewne sporą część aut branych na firmę jest oczywiście leasing operacyjny. W przypadku takiego auta można odliczyć do 60% podatku VAT, lecz kwota ta nie może przekraczać 6 tysięcy złotych. Takie auto nie jest jednak de facto w posiadaniu firmy, gdyż posiada je leasingodawca. Samochody osobowe wzięte w ten sposób mogą być jednak coraz rzadsze z racji na zmiany w leasingach operacyjnych, które wprowadził Polski Ład. Dotyczą one między innymi tego, jak liczony jest podatek VAT w przypadku leasingu operacyjnego oraz okresu po wykupie prywatnym po którym można sprzedać takie auto bez konieczności płacenia podatku dochodowego. Zasada jest jednak taka, że w wypadku leasingu operacyjnego za koszty uznaje się całość rat leasingowych, opłatę wstępną, wydatki eksploatacyjne, a także ubezpieczenie samochodu. Po zakończeniu leasingu takie auto można wykupić prywatnie lub na firmę i w tym wypadku takie auta osobowe mogą mieć odliczony VAT. Jakie alternatywy oprócz leasingu operacyjnego? Rzadziej stosowany jest leasing finansowy. W jego przypadku auto od samego początku jest już własnością przedsiębiorcy. Mniejsza popularność takiego rozwiązania wynika jednak z faktu, że do kosztów podatkowych przypisać można jedynie odpisy amortyzacyjne, odsetki z raty leasingowej, ubezpieczenie oraz wydatki eksploatacyjne, czyli na przykład koszty paliwa. W tym wypadku nie ma też oczywiście możliwości wykupu, gdyż auto od samego początku jest w rękach przedsiębiorcy. Czasem korzysta się także z wynajmu krótkoterminowego, lecz ten po pierwsze nie jest opcją na długi okres co wskazuje sama nazwa, a także ma sporą wadę w postaci prowadzenia dokładnej kilometrówki, bez której nie ma możliwości wpisania bieżących wydatków w koszty podatkowe. Taki koszt będzie także stanowić cała faktura za wynajem samochodu.